Инвестиции в освоение производства новой продукции

Инвестиции в освоение производства новой продукции

Важнейшей задачей инновационной деятельности предприятия является обоснованное определение инвестиционных затрат и возможностей финансового обеспечения всех стадий инновационного цикла от зарождения идеи до промышленного освоения нововведения, а также рациональное использование выделенных ресурсов. Рост удельного веса наукоёмкой продукции и ускорение освоения новых изделий требуют соответствующего увеличения инвестиций в научные исследования, научно-исследовательские, опытно-конструкторские разработки и получения высокой их отдачи. Приоритетное значение имеют инвестиции в конкурентоспособные разработки, обеспечивающие выпуск на их основе продукции мирового уровня.

Основными источниками инвестиций научных исследований и технических разработок являются:

· государственное финансирование научных исследований и разработок;

· собственные средства предприятий;

· средства централизованных фондов министерств и ведомств;

· заёмные средства и средства иностранных инвесторов.

Объём ассигнований из бюджета на научные исследования и разработки не может покрыть всех потребностей предприятий в инвестициях.

В условиях развития рынка нововведений значительно возрастает роль собственных средств предприятий в освоении новых изделий и современных технологий. Получают развитие новые формы и структуры организации инновационной деятельности, созданы льготные условия по налогообложению и отчислениям в государственный бюджет. Всё это привело к определённой поддержке расширения новых научных направлений в производстве.

Однако в связи с недостаточностью инвестиционных ресурсов в реальном секторе экономики происходит падение объёмов научных исследований и разработок. Это оказывает отрицательное влияние на создание и внедрение объектов новой техники, сдерживает обновление и освоение новых изделий мирового уровня. Совершенствование финансового механизма обеспечения инновационных разработок должно быть направлено на расширение, создание множественности источников финансирования и усиление их целевой ориентации.

Большое значение в деле обеспечения эффективной научно-технической деятельности предприятий имеет формирование отраслевых инновационных фондов. Средства этих фондов образуются за счёт отчислений доходов предприятий. Из средств фондов на основе смет финансируются научно-технические проекты, разработки с высокой долей риска, изобретения и другие нововведения; формируется информационный банк данных о перспективных идеях и решениях; проводятся конкурсы научно-технических проектов.

Одним из направлений финансового обеспечения инновационной деятельности предприятий и организаций становится кредит. Но, чтобы расширить сферу его использования на инновации, необходимо снизить банковские процентные ставки по данным направлениям кредитования, расширить практику долгосрочного кредитования научно-исследовательских структур под льготный процент, кредитовать затраты по незавершённому производству научно-исследовательских и проектно-изыскательских работ без залога материальных ценностей на срок до окончания работ и сдачи их заказчику по плану. Предприятия и организации будут активно использовать кредитование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ при условии предоставления налоговых льгот по данным затратам. Следует использовать выгодность лизинговых методов аренды необходимого оборудования (финансовый лизинг).

Финансовый лизинг -это особый вид долгосрочной аренды оборудования, при котором арендатор имеет право на его покупку в конце аренды по номинальной, заранее установленной цене. Срок финансового лизинга соответствует примерно сроку амортизации. Фактически при финансовом лизинге происходит продажа основных фондов арендатору с платежом в рассрочку, при этом финансируется 100% арендуемого имущества, что делает его более привлекательным по сравнению с кредитованием капитальных вложений.

В основу успешной реализации инновационного проекта должна быть заложена прибыльная концепция маркетинга, которая определяет широкий рынок сбыта новой продукции и высокий уровень доходности за счёт выгодных рыночных цен и заключения долгосрочных соглашений с крупными фирмами-покупателями.

В инновационной деятельности получение рассчитанной эффективности зависит от технологического уровня нового изделия и экономического успеха новшества на рынке.

Большая неопределённость конечных результатов инновационной деятельности предприятия характеризуется повышенным риском при вложении капитала в создание и производство новых изделий, совершенствование технологий и организации производства. Опасность таких потерь представляют собой финансовые риски.

Инвестор, осуществляя венчурное вложение капитала, заранее знает, что для него возможны три экономических результата: отрицательный (проигрыш, ущерб, убыток), нулевой, положительный (выигрыш, выгода, прибыль). К финансовым рискам относятся:

· кредитный риск, который представляет собой опасность неуплаты заёмщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору;

· процентный риск — это опасность потерь коммерческими банками или инвестиционными компаниями в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлечённым средствам, ставок по представляемым кредитам;

· валютный риск — представляет собой опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой, в том числе национальной, валюте при проведении внешнеэкономических кредитных и других валютных операций;

· риск упущенной финансовой выгоды — представляет собой наступление косвенного (побочного) финансового ущерба (неполученная прибыль) в результате неосуществления какого-нибудь мероприятия (например, страхования) или остановки хозяйственной деятельности.

Инвестированию всегда сопутствуют выбор вариантов вложения капитала и величина риска. Для решения задачи выбора оптимального варианта вложения капитала надо качественно рассчитать величину финансового риска и сравнить степень риска альтернативных вариантов.

Величина риска или степень риска измеряется двумя критериями:

1) среднее ожидаемое значение;

2) колеблемость (изменчивость) возможного результата.

Среднее ожидаемое значение представляет собой значение величины события, которое связано с неопределённой ситуацией.

Для принятия решения в пользу какого-либо варианта вложения капитала определяется мера изменчивости возможного результата или колеблемость возможного результата, которая представляет собой степень отклонения ожидаемого значения от средней величины. Для этого на практике обычно рассчитываются два близко связанных показателя: дисперсия и среднее квадратическое отклонение.

1. Дисперсия — среднее взвешенное из квадратов отклонений действительных результатов от средних ожидаемых:

где G 2 — дисперсия; ч — ожидаемое значение для каждого случая наблюдения; ч — среднее ожидаемое значение; n — число случаев наблюдений (частота).

2.Среднее квадратическое отклонение:

Дисперсия и среднее квадратическое отклонение служат маарами абсолютной колеблемости. Для анализа обычно используют коэффициент вариации, который представляет собой отношение среднего квадратического отклонения к средней арифметической и показывает степень отклонения получаемых значений:

Коэффициент вариации может изменяться от нуля до 100%. Чем он больше, тем больше колеблемость. В экономической статистике установлена следующая оценка различных значений коэффициента вариации: до 10% — слабая колеблемость; от 11 до 25% — средняя колеблемость и свыше 25% — высокая колеблемость.

Инвестор не должен принимать на себя риск, если размер убытка относительно велик по сравнению с экономией на страховом взносе. Для снижения степени финансового рынка применяются следующие способы:

· диверсификация, которая направлена на распределения инвестируемых средств между различными объектами вложения, непосредственно не связанными между собой, с целью снижения риска возможных финансовых потерь или доходов от инвестиций;

· лимитирование, которое представляет собой установление лимита или предельных сумм расходов, продажи, кредита и т.п.;

· страхование, в том числе хеджирование, которое состоит в том, что инвестор готов отказаться от части доходов, лишь бы избежать риска, т.е. он готов заплатить за снижение степени риска до нуля. Практически инвестор не склонен к риску, он захочет застраховаться так, чтобы обеспечить полное возмещение любых финансовых потерь, которые он может понести;

· приобретение дополнительной информации о выборе и результатах и др.

При выборе конкретных средств разрешения финансового риска инвестор должен исходить из трёх принципов: 1) нельзя рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал; 2) надо думать о последствиях риска; 3) нельзя рисковать многим ради малого.

ИНВЕСТИРОВАНИЕ В НОВОВВЕДЕНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЕ ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ ПРОИЗВОДСТВА

ИНВЕСТИРОВАНИЕ В НОВОВВЕДЕНИЯ. УПРАВЛЕНИЕ ПРОЕКТАМИ НОВОВВЕДЕНИЙ

Нововведение — это воспроизводство основных фондов, основанное на достижениях науки и техники, заключающееся в строительстве новых, реконструкции и техническом перевооружении действующих предприятий.

Инвестиции — это долгосрочное вложение капитала с целью получения прибыли. В более узком понимании инвестиции означают капитальные вложения. Различают финансовые и реальные инвестиции. К финансовым инвестициям относится приобретение ценных бумаг, акций, облигаций, вложение денег на депозитные счета в банках под проценты и пр. Реальные инвестиции — это вложение денег в капитальное строительство.

Финансовые ресурсы предприятий, предназначенные для инвестиций, направляются на достижение следующих целей:

• • освоение и выпуск новой продукции;
• • техническое перевооружение;
• • расширение производства;
• • реконструкция;
• • новое строительство.

Однако четко разделить инвестиции по целям невозможно. Разграничение ведется, как правило, по доминирующему направлению.

Предприятиям наиболее выгодно концентрировать материальные, финансовые и трудовые ресурсы прежде всего на техническом перевооружении и реконструкции действующих предприятий. Новое строительство целесообразно только для ускорения развития наиболее перспективных и развивающихся продуктов и отраслей производства, а также для освоения новой техники и технологии.

Техническое перевооружение предприятия или его подразделения — это замена старой производственной техники и технологии на новую, с более высокими технико-экономическими показателями, без расширения производственной площади.

Расширение действующих предприятий — это инвестирование с целью увеличения объема производства путем строительства новых дополнительных цехов и других подразделений. Как правило, оно ведется на новой технической основе и способствует повышению технического уровня производства.

К реконструкции относятся мероприятия, связанные как с заменой морально устаревших и физически изношенных машин и оборудования, так и с совершенствованием и перестройкой зданий и сооружений. Реконструкция направлена на рост технического уровня производства и продукции и способствует более быстрому освоению мощностей.

При техническом перевооружении и реконструкции предприятия обновляется главным образом активная часть основных фондов без существенных затрат на строительство зданий и сооружений.

При расширении и новом строительстве структура капитальных вложений менее эффективна, чем при реконструкции и техническом перевооружении. Большая доля инвестиций при этом затрачивается на возведение зданий и сооружений.

Инвестиции в сфере производства начинаются с проекта. Проект — это замысел какого-то мероприятия (события), описание замысла и план его реализации. Замысел излагается в проектном задании и содержит конечную задачу и ограничения по:

• • срокам разработки и реализации проекта;
• • затратам на реализацию проекта по этапам;
• • характеристике, качеству и объемам продукта проекта. Описание замысла содержится в технической документации,

• • общее описание конечного продукта и его характеристику;
• • рабочую документацию: подетальное, точное и однозначное описание конечного продукта и его частей, подетальное и пооперационное описание технологии процесса организации производства конечного продукта.

План реализации указывает:

• • сроки реализации проекта в целом и по этапам;
• • исполнителей проекта в целом и по разделам;
• • затраты на реализацию проекта по этапам, структуру расходов в целом;
• • систему контроля исполнения.

Как правило, план состоит из трех разделов:

• • план подготовки технической документации;
• • план строительно-монтажных работ;
• • план технической и хозяйственно-экономической подготовки производства.

Нововведения, в том числе освоение производства новых изделий, внедрение новых технологий, машин и оборудования, осуществляются на основании отдельных планов.

1 Организация освоения производства новой продукции

Содержание и основные стадии организационной подготовки производства

Организация производства новых изделий предполагает пе­рестройку существующего производственного процесса и всех составляющих его элементов. Освоение новых видов продукции требует не только разработки новых технологических процессов и применения новых технологических средств, но и изменения форм и методов организации производства и труда, приобрете­ния новых знаний и навыков кадровым составом коллектива, перестройки материально-технического снабжения и т.д.

В этих условиях необходимо осуществить организационную подготовку производства, то есть провести в жизнь ряд мероприя­тий по перестройке производственных процессов на выпуск но­вой продукции. Комплекс работ, входящих в организационную подготовку производства, связан с решением задач внутрипроиз­водственного и внешнего характера. От качества выполнения этих работ во многом зависят уровень организации труда и производ­ства, материальное обеспечение нового производства, общие тех­нико-экономические показатели работы предприятия.

Организационная подготовка производства представляет собой комплекс процессов и работ, направленных на разработку и реализацию проекта организации производственного процесса изготов­ления нового изделия, системы организации и оплаты труда, мате­риально-технического обеспечения производства, нормативной базы внутризаводского планирования с целью создания необходи­мых условий для высокопроизводительного и ускоренного освое­ния и выпуска новой продукции требуемого качества.

Организационный этап подготовки производства подразделя­ется на ряд стадий:

— разработка проекта организации основного производственного процесса.

— разработка проекта технического обслуживания основного производства.

— разработка организации и оплаты труда.

— организация материально-технического обеспечения и сбыта новой продукции.

— создание нормативной базы для внутризаводского технико-экономического и оперативно-производственного планирования.

Организационная подготовка производства представляет собой сочетание инженерных и организационно-экономических работ и в полной мере может быть отнесена к области инженерных разработок. К числу важнейших требований комплексной подготовки производства относят и социально-психологическую подготовку производства.

Социально-психологическая подготовка производства — это система мероприятий, направленных на организацию пропаганд-экономических, психологических и социальных последствий внедрения новой продукции для коллектива предприятия-зиготовителя, а также для ее потребителей. Социально-психолоческие проблемы производства новых изделий направлены на обеспечение всесторонней интенсификации производства, повышение его эффективности и создание благоприятного социально­го климата на производстве. В настоящее время одним из важ­нейших аспектов исследования психологических проблем является «человеческий фактор». Трудовая деятельность человека осуществляется на основе функционирования его психики, мышления, воображения, внимания, психомоторики, мотивации и т.п.

При освоении новых видов продукции необходимо разрабо­тать проект организации производства этой продукции и обеспе­чить его реализацию или реорганизацию действующего производства. В общем виде при проектировании организации произ­водства можно выделить следующие направления работ: опреде­ление производственных мощностей для организации выпуска новой продукции; выбор рациональных форм организации производства; разработка или совершенствование системы оперативно-производственного планирования; проектирование системы технического обслуживания производства; проектирование форм и методов оплаты труда всех категорий работающих; разработка и реализация проекта технической реконструкции предприятия или отдельных цехов.

Одной из основных работ по проектированию организации производственного процесса изготовления новой продукции яв­ляется расчет необходимых производственных мощностей. При расчете должны быть предусмотрены определенные соотноше­ния между мощностями цехов, образован некоторый избыток для создания межцеховых опережений и образования заделов для обеспечения ритмичной работы.

При выборе форм организации производственных процес­сов определяются тип производственной структуры цехов и участков, характер специализации подразделений, поточная или непоточная форма организации основных процессов производ­ства, формируются потоки материалов, полуфабрикатов и го­товой продукции. Варианты организационных структур, пла­нировок, маршрутов движения предметов труда анализируют­ся с использованием методов аналитического и имитационно­го моделирования.

Важным этапом является проектирование процесса освоения во времени. При этом проводится работа по адаптации системы оперативно-производственного планирования к условиям выпуска новой продукции, устанавливается последовательность ее запус­ка в производство, определяются необходимые заделы, предус­матриваются меры по обеспечению лучшего использования обо­рудования и рабочей силы, сокращения длительности производ­ственного цикла. Перечисленные задачи реализуются на основе использования графического и машинного моделирования дви­жения предметов труда, выполнения объемных расчетов, исполь­зования оптимизационных методов.

На следующих этапах проектирования организации производст­ва определяются функции технического обслуживания, подразде­ления, их реализующие, и взаимосвязи с производственными под­разделениями; разрабатываются организационные системы транс­портного, инструментального и материально-технического обеспе­чения цехов и участков; производятся расчеты численности под­разделений обслуживания, определяется их структура, разраба­тываются регламентирующие документы. Самостоятельным на­правлением проектирования является разработка системы конт­роля качества новых изделий.

Завершающий этап разработки проекта организации произ­водства новых видов продукции — выбор форм организации труда и заработной платы. При этом учитывается характер производственного процесса и производимой продукции; оп­ределяются состав и количество производственных бригад, ха­рактер их специализации и кооперации, квалификационные характеристики и структура рабочих кадров, проектируются рабочие места и системы их обслуживания. На этом этапе при­меняются типовые проекты организации рабочих мест и раз­рабатываются карты организации труда, в которых фик­сируется содержание трудовых процессов, составляются ведо­мость рабочих мест и ведомость применяемой организацион­ной оснастки.

Составной частью организационной подготовки производства является разработка нормативов для организации и планирова­ния производства новых видов продукции: материальных, тру­довых, календарно-плановых, нормативов затрат, цен, собствен­ных оборотных средств.

Содержание процесса освоения новой продукции и принципы его организации

Важным этапом цикла «исследование-производство» является освоение выпуска новой продукции. Освоение новой про­дукции представляет собой производственный процесс, в тече­ние которого проходят необходимая отладка технологического процесса, организации и планирования производства с целью выпуска новой продукции в заданном объеме и достижение на­меченных экономических показателей. Продукция считается освоенной в том случае, если она выпускается в установленном объеме и обладает требуемыми технико-экономическими пара­метрами. Термин «освоенная продукция» применяется, как пра­вило, по отношению к конкретному предприятию. Продукция, освоенная на одном предприятии, в случае ее передачи на другое предприятие требует также освоения применительно к особенно­стям последнего, т.е. переосвоения.

Началом освоения следует считать выпуск установочной се­рии, которая изготавливается по документации серийного произ­водства с целью подтверждения готовности производства к вы­пуску продукции в заданных объемах и с установленными требованиями. Различают техническое, производственное и экономи­ческое освоение.

Техническое освоение проводится в процессе создания нового изделия еще в предпроизводственный период и характеризуется достижением технических параметров, которые установлены для изделия в технических условиях и в стандартах. Проектные технические показатели должны быть достигнуты в опытном производстве во время подготовки к серийному выпуску новой продукции. Учитывая высокие требования, предъявляемые в настоящее время к качеству продукции, выполнять техническое освоение во время серийного производства нецелесообразно.

Производственное освоение представляет собой производствен­ный процесс, в течение которого предприятие выходит на проект­ный объем (количество) выпуска новой продукций. Одновре­менно выполняется и экономическое освоение производства из­делия. Оно начинается с выпуска первых промышленных серий, но не заканчивается выходом производства на намеченный объем выпуска в штуках. Окончанием экономического освоения следу­ет считать достижение проектного уровня экономических пока­зателей новой продукции, прежде всего трудоемкости и себесто­имости изделий. Теоретически оно может закончиться раньше производственного, но, как правило, предприятия выходят на на­меченный уровень экономических показателей позже, чем достигнут проектный уровень выпуска изделий.

Освоение новых изделий является этапом производствен­ного процесса. Поэтому в период освоения действуют основ­ные принципы организации производственного процесса: спе­циализация, пропорциональность, параллельность, прямоточность, непрерывность, ритмичность и др. Они действуют так­же в период развернутого производства и во время уменьше­ния выпуска и снятия с производства устаревших изделий. Кроме общих принципов, производственный процесс при осво­ении основывается на частных принципах, которые служат основой его организации и слабо проявляются в период раз­вернутого производства. Такими принципами являются: интег­рация разработчиков, производителей и потребителей; готов­ность производства к освоению; гибкость производства; комп­лексность освоения.

Организация перехода на выпуск новой продукции

Отечественная и зарубежная практика предприятий дает много вариантов перехода производства на выпуск новых изде­лий. Существуют варианты с остановкой или без остановки про­изводства. Переход предприятий на выпуск нового изделия мо­жет выполняться следующими методами: последовательным, параллельным, комплексно-совмещенным и агрегатным.

Последовательным называется такой переход, когда произ­водственное освоение начинается только после снятия с произ­водства ранее выпускавшегося изделия. Техническая организа­ционная подготовка выполняется, как правило, заранее, во время выпуска старой продукции.

Параллельный метод перехода предполагает максимальное со­вмещение производства вновь осваиваемых изделий с завершаю­щей стадией выпуска старой модели. Он обычно применяется при наличии у предприятий резервных мощностей, создании параллель­но действующих участков, конвейеров. При последовательном и параллельном методах осваивается выпуск всей новой машины в целом при полной готовности к производству всех узлов.

Комплексно-совмещенный метод характеризуется совмеще­нием выполнения отдельных работ по подготовке производства и освоения новых изделий при комплексном решении конст­рукторских, технологических и производственных задач. Про­изводственники участвуют в производстве изделия, разработчи­ки — в освоении его выпуска. Этот метод позволяет значитель­но ускорить процесс создания и освоения новой продукции за счет сокращения процедуры оформления и утверждения техни­ческой документации, исключения лишних работ, выполнения перехода к серийному производству без изготовления опытных образцов и опытно-промышленных партий.

Агрегатный метод предполагает постепенную замену отдельных агрегатов в конструкции, выпускаемой старой модели. В течение некоторого времени выпускается переходное модифици­рованное изделие, снабженное только отдельными новыми узла­ми. При завершении запланированной замены старых агрегатов новыми модель из переходной превращается в новое изделие. Освоение делится на несколько этапов, коллектив предприятия. сосредоточивает усилия на сравнительно небольшом участке ра­бот и переход происходит менее болезненно для предприятия.

При выборе метода перехода следует учитывать факторы, характеризующие организационно-технический уровень производства, конструкцию нового изделия и технологию производства. Оценивая организационно-технические условия, необходимо учитывать: наличие резерва производственных мощностей; нали­чие свободных производственных площадей; внутризаводскую специализацию; разделение труда в цехах и на участках; уровень отраслевой и межотраслевой кооперации; наличие квалифициро­ванных кадров, уровень организации материально-технического обеспечения, уровень гибкости производственного аппарата и др.

При оценке конструкции новой машины учитывают ее новизну, уровень унификации и стандартизации, конструкторскую преемственность и особенности нового изделия по сравнению со снимаемой с производства машиной, габариты, вес, материалоемкость, энергоемкость, трудоемкость и другие технико-экономические показатели.

Технология производства характеризуется использованием типовых и специальных технологических процессов, унифицированной и специальной оснастки и оборудования, применением станков с программным управлением, промышленных робо­тов и гибких автоматизированных систем, наличием отходов производства и влиянием на окружающую среду и другими фак­торами.

Методы и варианты перехода на выпуск новых изделий оказыва­ют большое влияние на сроки и эффективность производства. Необ­ходимо проводить расчеты снижения объема производства в пери­од освоения, повышенных затрат ресурсов, а также определить вре­мя, в течение которого будет выполнено производственное и экономи­ческое освоение.

Платежи постнумерандо бизнес – проекта распределены по годам следующим образом:

— 80000; 100000; 120000; 150000; 90000.

Найти чистый приведенный доход, индекс прибыльности, внутреннюю норму доходности, доходность инвестиций и срок окупаемости при ставке дисконтирования 20% годовых и стоимости капитала 11% годовых.

Источники: http://studbooks.net/2501025/tovarovedenie/investitsii_osvoenie_proizvodstva_novoy_produktsii, http://studref.com/306686/ekonomika/investirovanie_novovvedeniya_planirovanie_tehnicheskogo_razvitiya_proizvodstva, http://studfiles.net/preview/1967064/